Upplupen ränta

Vad är upplupen ränta?

Termen upplupen ränta avser ränta som inte har betalats än, men som hör till det aktuella året. Beroende på vad den avser kan den upplupna räntan vara en inkomst, exempelvis inlåningsränta på sparande, eller en utgift, såsom ränta på krediter.

Anledningen till att räntan kallas för upplupen är att den är beräknad, men kommer att betalas ut eller in under en senare period. Några tillfällen då upplupen ränta ofta förekommer är i samband med bolån, sparkonto eller i företagets bokföring.

Hur fungerar upplupen ränta?

För att du ska få en bättre bild av hur upplupen ränta fungerar i praktiken ska vi ta några exempel.

Sparkonto

När du öppnar ett sparkonto på en bank betalar banken ut ränta till dig för att låna dina pengar. Denna ränta kallas inlåningsränta och baseras på kontots räntesats, saldot som finns på kontot och antalet dagar i beräkningsperioden.

Inlåningsräntan är en inkomst och därför är det viktigt att den beskattas och redovisas i din inkomstdeklaration. Detta sköter dock din bank automatiskt som redovisar uppgifterna till Skatteverket.

Med hjälp av sparkontots ränta och behållning beräknar banken en upplupen ränta varje dag. Den slås sedan ihop och betalas ut, antingen månadsvis eller årsvis.

Bolån

Räntan du betalar för ditt bolån är en kostnadsränta eftersom den innebär en utgift för hushållet. Bolåneräntan beräknas för tiden från den senaste betalningen och fram till nästa betalning. Eftersom du betalar räntan i efterhand är den obetald under den aktuella perioden, vilket innebär att den är upplupen.

Medan upplupen ränta är en kommande utgift för dig är den en kommande inkomst för din bank.

För dig med företag

I bokföringssammanhang kan upplupen ränta vara antingen en tillgång av intjänad ränta (intäktsränta) eller en skuld av utnyttjad kredit (kostnadsränta). Båda två ska dock ingå i balansräkningen på debet- eller kreditsidan.

Upplupna ränteintäkter och räntekostnader bokför du i samband med bokslutet i syfte att beräkna ett korrekt resultat för räkenskapsåret.

Beräkning av upplupen ränta

Om du har lån eller krediter är det bra att själv kunna beräkna den upplupna räntan. På så sätt kan du enklare förstå hur höga dina räntekostnader kommer att bli, vilket minskar risken för otrevliga överraskningar. Ränteutgifter på lån med säkerhet, till exempel bolån, ger skattereduktion med 30 procent av underskottet av kapital upp till 100 000 kronor och 21 procent av den del som överstiger 100 000 kronor. Ränta på lån utan säkerhet är inte längre avdragsgill från inkomstår 2026.

Exempel på upplupen utlåningsränta:

Du tar ett lån på 100 000 kronor med en årsränta på 7 procent. Det har gått 30 dagar sedan senaste betalningen. Räntekostnaden beräknas enligt följande:

1. Beräkna den årliga räntan:
   100 000 × 0,07 = 7 000 kr per år.
2. Dela den årliga räntan med antalet dagar på ett år (365 dagar):
   7 000 ÷ 365 ≈ 19,18 kr per dag.
3. Multiplicera med antalet dagar sedan senaste betalning:
   19,18 × 30 = 575,34 kr.

Den upplupna räntan är cirka 575 kronor.

Exempel på upplupen inlåningsränta

Du har öppnat ett sparkonto med 2 procent i årsränta och har ett saldo på 100 000 kronor. Inlåningsräntan beräknar du så här:

100 000 x 0,02 = 2 000 kronor i ränta per år eller
2 000/12 = 166,6 kronor per månad

Vi antar att du får ränta varje kvartal och då blir den upplupna räntan för nästa period: 166,6 x 3 = 499,8 kronor

Upplupen ränta vid ångerrätt

Konsumentkreditlagen ger dig som regel 14 dagars ångerrätt på ett kreditavtal. Ångerfristen börjar löpa den dag avtalet ingås, dock tidigast den dag du fått avtalsvillkoren och den lagstadgade informationen. Du har då 30 dagar på dig från att ha informerat långivaren till att betala tillbaka krediten med tillägg för upplupen ränta.

Räntan ska beräknas från den dag du fick pengarna till den dag du gjorde återbetalningen.

Vanliga frågor om upplupen ränta

När får jag upplupen ränta?

Upplupen ränta är ränta som har ackumulerats men ännu inte betalats ut. Du får upplupen ränta när den förfallodag som specificerats i låneavtalet eller sparavtalet infaller. Det kan vara vid slutet av en ränteperiod eller vid en specifik tidpunkt som anges i avtalet. Upplupen ränta är vanlig på långfristiga lån och obligationer där räntan betalas periodiskt, men räntan ackumuleras dagligen eller månadsvis.

För sparare med räntebärande konton kan upplupen ränta utbetalas årligen, kvartalsvis eller månadsvis, beroende på villkoren för kontot.

Hur räknas upplupen ränta ut?

Upplupen ränta beräknas genom att multiplicera det utestående kapitalbeloppet med räntesatsen och den tid som gått sedan senaste räntebetalning. Formeln är: Upplupen Ränta = Kapitalbelopp x Räntesats x Tid. Tid kan mätas i dagar, månader eller år beroende på låneavtalets specifikationer.

Exempelvis, om du har ett lån på 100 000 kr med en årlig ränta på 5 % och vill beräkna upplupen ränta för 3 månader: Upplupen Ränta = 100 000 kr x 0,05 x 3/12 = 1 250 kr.

Beskattas upplupen ränta?

Det beror på vad räntan avser. Är den en inkomst, till exempel sparränta, beskattas den som kapitalinkomst. Är den en kostnad på ett lån är det i stället ett eventuellt ränteavdrag som är aktuellt. För dig som privatperson gäller kontantprincipen: räntan beskattas som kapitalinkomst först det år den betalas ut eller kan disponeras, inte när den löper upp. Banken redovisar uppgifterna till Skatteverket. Företag periodiserar däremot upplupen ränta i bokslutet och beskattas för den i räkenskapsåret.

Ränteintäkter från sparande eller investeringar kan även vara föremål för avdrag eller särskilda skatteförmåner beroende på den juridiska enheten och specifika omständigheter.

Hur bokför man upplupen ränta?

För att bokföra upplupen ränta krediterar man ett intäktskonto för ränteintäkter och debiterar ett tillgångskonto för upplupna ränteintäkter. För ett företag innebär detta att man redovisar ränta som intäkt, även om den inte har mottagits i kontanter, vilket speglar den ekonomiska realiteten.

Vid betalning av räntan omklassificeras beloppet från upplupna ränteintäkter till kassa eller bank, och eventuella skillnader justeras. Detta säkerställer att intäkter matchas mot den period de tjänats in, i enlighet med god redovisningssed.