Moms – Vad är det?

Så fungerar moms

Moms, eller mervärdeskatt som den egentligen heter, är en statlig skatt på konsumtion. Den betalas av alla oss konsumenter när vi handlar i affärer, på nätet eller hos leverantörer. Även företag betalar moms när de köper eller säljer varor och tjänster.
När du tittar på en prislapp ser du priset du ska betala. Det består dock av varans pris och momsen som är beräknad på det. Eftersom momsen är inbakad i priset behöver vi inte tänka på den, men när det gäller företag anges momsen separat för att underlätta för företagen att göra sina momsavdrag.
Varje gång du köper en produkt hamnar momsen du betalat i företaget du handlat hos. När företaget sedan redovisar försäljningen bokförs momsen på ett separat konto. I sin momsdeklaration anger företaget momsbeloppet och skickar det till Skatteverket. Så momsen stannar aldrig hos företagen – den skickas till staten en gång varje månad.

Vilka momssatser finns det?

Den normala momssatsen som gäller för de flesta varor och tjänster i Sverige är 25 procent om inget annat anges. Det finns även två lägre momssatser – 12 och 6 procent. Hos Skatteverket hittar du mer information om de olika momssatserna.

Momssatsen 12 procent gäller bland annat:

• Livsmedel (utan tobak och alkoholhaltiga drycker)
• Restaurang och catering (utan spritdrycker)
• Hotell-, camping- och pensionatsverksamhet
• Försäljning av eget konstverk
• Reparation av cyklar, skor, kläder och lädervaror.

Momssatsen 6 procent gäller:

• Böcker, tidningar och tidskrifter
• Entréavgifter inom idrott-, musei- och biblioteksverksamhet
• Tjänster inom idrott
• Persontransporter med buss, tåg, taxi och flyg

Momsfria varor och tjänster

Utöver de momssatser vi nämnde ovan finns varor och tjänster som är helt momsbefriade. Exempel på sådana är:

• Banktjänster
• Finansieringstjänster
• Försäkringar
• Lotterier och andra spelformer
• Sjukvård
• Social omsorg
• Tandvård
• Köp och hyra av fastigheter

Räkna ut priset med och utan moms

Beroende på om du vill veta vad priset på en vara med moms skulle bli utan moms eller tvärtom så kan du räkna fram- eller baklänges.

Framlänges – från pris utan moms till pris med moms

I detta fall vet du priset på en produkt och vill veta hur mycket den kommer att kosta inklusive moms, det vill säga det pris du ska betala.

Exempel:

Du har fått uppgift att transporten kommer att kosta 200 kronor plus moms 25 procent. Då ska du beräkna hur mycket du måste betala totalt. Beräkningen kan du göra på följande sätt:

• 200 x 1,25 = 250 kronor inklusive moms

I tabellen nedan ser du talen du ska använda när du ska räkna med de olika momssatserna.

Skattesats	Multiplicera med
25%	1,25
12%	1,12
6%	1,06

Baklänges – från pris med moms till pris utan moms

Ibland är det bra att veta vad en produkt egentligen kostar utan moms. Då kan du räkna ut momsen baklänges.

Exempel:

Nu har du fått veta att samma transport kostar 250 kronor inklusive moms med 25 procent. Det du är intresserad av är priset utan moms. Även i detta fall kan du använda multiplicering för att göra beräkningen:

• 250 x 0,8 = 200 kronor utan moms

Baklängesmoms kan du beräkna genom att använda talen som motsvarar de olika momssatserna.

Skattesats	Multiplicera med
25%	0,8
12%	0,89
6%	0,94

Om vi ska sammanställa beräkningen av moms i en tabell kommer den att se ut så här:

Skattesats	Utan moms → Med moms	Med moms → Utan moms
25%	x 1,25	x 0,8
12%	x 1,12	x 0,89
6%	x 1,06	x 0,94

Beräkning av momsbelopp

I vissa situationer kan du ha rätt att göra avdrag för moms. Då är det nödvändigt att räkna fram bara momsbeloppet. Detta gör du lättast genom att använda följande tabell:

Skattesats	Marginalprocent
25%	20 % (x 0,2)
12%	10,71 % (x 0,1071)
6%	5,66 % (x 0,0566)

Om vi ska använda samma exempel som ovan så vet du att totalpriset är 250 kronor inklusive moms på 25 procent. För att ta fram momsen räknar du så här:

• 250 x 0,2 = 50 kronor i moms

Hade momssatsen varit 12 procent skulle beräkningen vara:

• 250 x 0,1071 = 26,77

Utländsk moms

I dagens digitaliserade samhälle begränsas inte handeln bara till Sverige. Du är fri att köpa varor även från utlandet. I vissa länder förekommer momsliknande skatter som läggs på produktpriset. Då benämns de oftast som VAT (Value Added Tax) eller GST (Goods and Servives Tax).
För handel inom EU finns särskilt regelverk när det gäller moms, känt som Omvänt skattskyldighet. Besök Skatteverket.se om du vill veta mer om moms vid utlandshandel.